西昌學(xué)院內(nèi)部審計整改工作實施辦法（試行）

第一條  為進一步落實審計整改工作責任制，強化審計整改工作的嚴肅性和規(guī)范性，提升審計整改工作質(zhì)量和效果，切實做好審計“后半篇文章”。根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》(審計署令第11號）《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》（教育部令第 47 號）《中共四川省委審計委員會關(guān)于進一步加強審計發(fā)現(xiàn)問題整改工作的意見》（川審委發(fā)〔2019〕2號）的精神，結(jié)合《西昌學(xué)院內(nèi)部審計工作規(guī)定》（西學(xué)委〔2020〕49號）的相關(guān)要求，制定本辦法。

第二條  本辦法所稱的內(nèi)部審計整改工作，是指校內(nèi)被審計單位（部門）在規(guī)定期限內(nèi)，對審計發(fā)現(xiàn)的問題和提出的建議，采取措施進行糾正、改進和處理的行為。

第三條 內(nèi)部審計整改工作堅持“統(tǒng)籌抓總、分工落實，目標引領(lǐng)、問題導(dǎo)向，舉一反三、源頭治理”的原則。

第四條  內(nèi)部審計整改工作實行黨委領(lǐng)導(dǎo)、分管審計工作的校領(lǐng)導(dǎo)負總責、相關(guān)校領(lǐng)導(dǎo)及部門各司其職、審計處具體協(xié)調(diào)的工作機制。

第五條 落實審計整改工作的責任主體。審計整改工作的責任主體是被審計單位（部門），其主要負責人為審計整改工作第一責任人，負責領(lǐng)導(dǎo)和組織審計整改工作，對審計整改工作應(yīng)親自部署、親自過問、親自督辦；已離任的領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)當積極配合原任職的被審計單位（部門）做好審計整改工作。

被審計單位（部門）應(yīng)當加強對審計整改工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，將落實審計整改工作納入領(lǐng)導(dǎo)班子議事決策事項，明確審計整改的組織形式、工作機制；對審計發(fā)現(xiàn)的問題和提出的建議認真研究，制定切實可行的整改方案，逐項自查自糾、立行立改，做到態(tài)度堅決、責任明確、措施得力、整改到位、反饋及時。

第六條  實施審計整改結(jié)果報告制度。被審計單位（部門）在審計報告生效之日起90日內(nèi)或?qū)徲嬚耐ㄖ獣?guī)定的期限內(nèi)，將整改情況形成書面整改報告，經(jīng)分管或聯(lián)系校領(lǐng)導(dǎo)審定同意，單位（部門）主要負責人簽字、部門蓋章后提交審計處；對未完成的整改事項，被審計單位（部門）應(yīng)說明原因，提出后續(xù)整改方案，明確整改期限和階段性目標，并在整改期限內(nèi)向?qū)徲嬏?/span>提交后續(xù)整改措施和結(jié)果。

審計整改報告主要包括以下內(nèi)容：

（一）對審計發(fā)現(xiàn)問題整改的總體情況；

（二）已采取的整改措施及強化內(nèi)部管理、完善相關(guān)制度情況；

（三）對有關(guān)責任部門和責任人的責任追究處理情況；

（四）尚未整改到位問題及原因；

（五）繼續(xù)整改的主要措施和整改時限；

（六）落實整改的必要證明材料；

（七）其他與審計整改相關(guān)的內(nèi)容。

第七條  完善審計整改聯(lián)動和會商機制。被審計單位（部門）和相關(guān)職能部門共同擔負推進審計整改工作的責任，加強審計處與黨政辦、組織部、紀委辦公室、巡察辦公室、人事處、計財處、國資處、發(fā)規(guī)處、教務(wù)處、科技處、基建處、采購中心等部門的協(xié)作配合，建立信息共享、結(jié)果共用、重要事項共同實施、問題整改共同推進落實的工作機制，形成工作合力。

積極運用會商機制。擔負推進審計整改工作任務(wù)的相關(guān)部門及時通報情況，研究審計整改工作的重要事項，對審計揭示的重大問題，特別是涉及體制機制問題、歷史遺留問題和其他疑難問題進行會商，研究解決措施，推進整改工作有效落實。

第八條  建立審計整改督查制度。審計處和相關(guān)職能部門對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行整改落實情況的督促檢查，并定期或不定期組織開展審計整改“回頭看”；對被審計單位（部門）未落實整改的事項，深入分析原因，提出處理措施；對已經(jīng)整改落實的，要舉一反三，引以為戒，堅決杜絕類似問題再次發(fā)生；對短時間內(nèi)不能整改到位的，要督促盡快明確整改時間表、路線圖，加快推進審計整改工作有效落實。

（一）審計整改督查工作主要包括：

1.聽取被審計單位（部門）整改情況匯報；

2.查閱相關(guān)文件資料；

3.核查整改措施落實情況；

4.就整改情況與被審計單位（部門）進行溝通；

5.對尚未整改到位的問題提出進一步的整改要求。

（二）督查的程序

1.審計處根據(jù)審計整改事項確定督查牽頭部門，并提供被審計單位（部門）的整改報告及審計整改督查資料；

2.督查牽頭部門根據(jù)被審計單位（部門）整改報告及督查要求，開展督查工作；

3.督查工作原則上 30 日內(nèi)完成，督查結(jié)束后，牽頭部門將督查情況進行匯總，填寫《審計整改督查表》交審計處，并提供必要證明材料。

（三）審計處負責將整改督查情況匯總后向?qū)W校審計委員會及分管審計工作的校領(lǐng)導(dǎo)匯報。

第九條  建立審計整改對賬銷號機制。審計處建立審計整改工作臺賬，實行“問題清單”“整改清單”“銷號清單”對接，推進審計整改工作閉環(huán)管理。

（一）審計處出具審計報告時列出問題清單，被審計單位（部門）在報送審計整改報告時一并報送整改清單；

（二）審計處開展審計整改情況跟蹤檢查時將兩個清單對接，實行對賬銷號，列出審計整改結(jié)果檢查與對賬銷號清單；

（三）對已經(jīng)整改到位的事項，予以銷號，并及時將銷號情況反饋被審計單位（部門）；對整改不到位的事項，繼續(xù)督促被審計單位（部門）整改，直至銷號。

第十條  建立審計整改約談機制。對督查及后續(xù)審計中仍未整改落實到位、又未說明原因或原因不充分，反饋的整改落實情況嚴重失實，或發(fā)生屢審屢犯等情況的，由審計處牽頭，相關(guān)職能部門配合，約談被審計單位（部門）主要負責人，提出審計整改要求，確保審計中發(fā)現(xiàn)的問題整改落實到位。

第十一條  建立審計整改追責問責機制。審計處加強與紀委辦公室、巡察辦公室的協(xié)作配合，發(fā)現(xiàn)被審計單位（部門）存在虛假整改、拒絕或無正當理由拖延整改、屢審屢犯、整改不力的，依規(guī)依紀追究被審計單位（部門）負責人及有關(guān)責任人員的責任，并在一定范圍內(nèi)通報。

建設(shè)工程審計中，審定金額超出中標價10％以上的項目，且工程建設(shè)管理部門對產(chǎn)生差異原因分析或提供的支撐材料不翔實不充分的，或?qū)彍p率達到20％以上的項目（施工單位高估冒算除外），審計處報經(jīng)分管審計工作的校領(lǐng)導(dǎo)同意后將問題線索移送學(xué)校紀委辦公室核查。

第十二條  強化審計整改結(jié)果運用機制。黨政辦、發(fā)規(guī)處將審計整改工作情況納入被審計單位（部門）綜合考核內(nèi)容；組織部、人事處將領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計結(jié)果及整改情況作為被審計領(lǐng)導(dǎo)干部考核、任免、獎懲的重要依據(jù)，并將審計結(jié)果報告和審計整改報告存入被審計領(lǐng)導(dǎo)干部本人檔案；紀委辦公室負責核查處理審計處移交的問題線索，巡察辦公室將審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況納入校內(nèi)巡察內(nèi)容，并在巡察過程中督促被審計單位落實整改；審計處組織對存在整改措施不力、整改落實不到位等情況的被審計單位（部門）實施后續(xù)審計；其他各相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門對審計發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題，應(yīng)當及時分析研究，并將其作為采取有關(guān)措施、完善有關(guān)制度的重要依據(jù)，有效堵塞管理漏洞；被審計單位（部門）將審計整改情況納入本單位（部門）領(lǐng)導(dǎo)班子民主生活會和述職述廉的內(nèi)容。

各有關(guān)部門應(yīng)當將審計整改結(jié)果的運用情況，及時反饋給審計處。

第十三條  推進審計整改結(jié)果公開。被審計單位（部門）將審計發(fā)現(xiàn)問題及整改情況主動在本單位（部門）進行公開通報，自覺接受師生監(jiān)督；審計處每年匯總?cè)陮徲嬚穆鋵嵡闆r后，向?qū)徲嬑瘑T會、分管審計工作的校領(lǐng)導(dǎo)匯報，并根據(jù)審計委員會的決定公布審計整改結(jié)果。

審計整改結(jié)果公開遵循積極穩(wěn)妥、注重實效、嚴格程序原則。

第十四條  探索審計整改信息化管理。結(jié)合內(nèi)部審計信息化建設(shè)的需要，積極探索建立審計整改信息臺賬，努力實現(xiàn)審計發(fā)現(xiàn)問題錄入、已整改措施、超期限未整改警示、問題銷號、督查問責等環(huán)節(jié)在線留痕。

第十五條  本辦法由審計處負責解釋。

第十六條  本辦法自發(fā)布之日起施行，原有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的按本辦法執(zhí)行。

附件：

1.西昌學(xué)院內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題清單

2.西昌學(xué)院內(nèi)部審計整改結(jié)果清單

3.西昌學(xué)院內(nèi)部審計整改結(jié)果檢查及對賬銷號清單

4.西昌學(xué)院內(nèi)部審計整改督查表