西昌西院資產(chǎn)經(jīng)營有限責(zé)任公司　

西院資產(chǎn)〔2016〕4號

　　西昌西院資產(chǎn)經(jīng)營有限責(zé)任公司財務(wù)管理制度

　　第一章  總  則

　　第一條  為規(guī)范西昌西院資產(chǎn)經(jīng)營有限責(zé)任公司(以下簡稱公司)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督,提高資金使用效益，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)展。根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際經(jīng)營情況，特制訂本制度。

　　第二條  公司財務(wù)管理的基本原則是公司一切財務(wù)執(zhí)行國家《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》等有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。正確處理企業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、公司和個人三者利益的關(guān)系。

　　第三條 為確保公司業(yè)務(wù)的正常運轉(zhuǎn)，確保公司的建設(shè)和發(fā)展，公司財務(wù)管理的主要任務(wù)是依法多渠道籌集資金；科學(xué)編制預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理；建立健全公司財務(wù)規(guī)章制度，加強經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，真實完整地反映資產(chǎn)使用狀況，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；加強對公司經(jīng)濟(jì)活動的財務(wù)控制和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。

　　第四條  本制度適用于公司本部的財務(wù)管理工作，同時也是控股、參股子公司財務(wù)管理工作的參考依據(jù)。各控股公司為獨立核算的法人單位，應(yīng)根據(jù)相關(guān)法規(guī)和制度，參照本制度自行制訂具體的財務(wù)管理制度。

　　第二章  財務(wù)管理體制與核算體系

　　第五條  公司實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中核算、分級管理”的財務(wù)管理體制。實行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，總經(jīng)理全面領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)工作，財務(wù)部作為公司的一級財務(wù)機(jī)構(gòu)，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下統(tǒng)一財務(wù)規(guī)章制度、統(tǒng)一財務(wù)收支計劃、統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理公司的各項財務(wù)工作。

　　第六條   公司財務(wù)部應(yīng)配備財會人員，會計人員須具有從業(yè)資格，并按照公司的要求接受業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

　　第七條  公司設(shè)立財務(wù)部作為財務(wù)會計機(jī)構(gòu)，財務(wù)部的職責(zé),在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司的財務(wù)管理工作和會計核算工作。包括：本部會計核算工作、財務(wù)管理工作，指導(dǎo)檢查各獨立核算單位的會計核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金；建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀

　　第八條  財務(wù)管理的基本任務(wù)

　　（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

　　（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　（三）加強財務(wù)核算的管理，以提高會計工作質(zhì)量。

　　（四）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

　　第九條  健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

　　第十條  做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

　　第三章  預(yù)算管理

　　第十一條  公司預(yù)算是指根據(jù)公司事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)預(yù)算。公司預(yù)算的內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。財務(wù)部必須在預(yù)算年度開始前編制預(yù)算，并報董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　第十二條  預(yù)算編制原則

　　預(yù)算編制必須堅持“量入為出、收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥原則；支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的精神。

　　第十三條  預(yù)算編制方法

　　公司預(yù)算參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計劃和財力可能，以及年度收支增減因素進(jìn)行編制，不得編制赤字預(yù)算。

　　第十四條  制定切實可行的預(yù)算執(zhí)行方案

　　（一）在上級有關(guān)部門對公司上報預(yù)算批復(fù)之前，財務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司可預(yù)見的財力和上年經(jīng)費開支的具體情況，從緊制定支出預(yù)算控制方案，以保障公司各方面工作的正常運轉(zhuǎn)。

　　（二）上報預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)后，財務(wù)部應(yīng)制定詳細(xì)的預(yù)算執(zhí)行方案。制定切實可行的措施，積極組織并完成各項預(yù)算收入。

　　第十五條 預(yù)算的調(diào)整

　　為了維護(hù)公司預(yù)算的嚴(yán)肅性、有效性，預(yù)算在執(zhí)行過程中，對預(yù)算原則上不予調(diào)整，對收支預(yù)算影響較大確需調(diào)整時，按省州財政預(yù)算管理要求執(zhí)行。

　　經(jīng)費開支超過預(yù)算變動達(dá)到10%以下的，由公司財務(wù)部審核報總經(jīng)理批準(zhǔn)；超過預(yù)算變動達(dá)到10%以上的，必須由公司總經(jīng)理辦公會審批。

　　第十六條  財務(wù)部應(yīng)加強預(yù)算管理

　　定期或不定期地對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和檢查，并按季度向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、職能部門匯報和通報經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和使用情況。除經(jīng)公司規(guī)定程序追加的預(yù)算款項以外，凡無預(yù)算或超預(yù)算用款，財務(wù)部有權(quán)拒絕支付，由此產(chǎn)生的后果由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)。

　　第四章  資金管理

　　第十七條  公司資金管理的原則

　　合理使用、減少占壓、降低風(fēng)險、加速周轉(zhuǎn)、提高效益。公司籌集的資金必須聘請會計事務(wù)所驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。

　　第十八條  經(jīng)公司董事會提議，股東會籌資，可以按國家相關(guān)規(guī)定、董事會章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

　　第十九條  出納人員嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理確定現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第二十條  出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費用的賬務(wù)登記工作和會計檔案管理工作。

　　第二十一條  為保證庫存現(xiàn)金的合理性、安全性，公司各部應(yīng)按規(guī)定限額提取備用金。庫存現(xiàn)金必須日清月結(jié)，不準(zhǔn)白條抵現(xiàn)。

　　（一）出納人員應(yīng)每日編制庫存現(xiàn)金與銀行存款變動表。準(zhǔn)確掌握賬戶余額，嚴(yán)禁發(fā)生空頭、透支現(xiàn)象。

　　（二）出納人員應(yīng)于月末填制“銀行賬戶余額表”，由會計簽字后呈報總經(jīng)理。(開通了網(wǎng)銀的賬戶可以不填制“銀行賬戶余額表”)

　　（三）出納人員按時于月末填制“銀行余額調(diào)節(jié)表”交會計審核，對未達(dá)賬項要認(rèn)真查對，及時入賬。

　　（四）網(wǎng)銀支付流程

　　需要通過網(wǎng)銀支付的款項，由經(jīng)辦人提出申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理書面審批后，交財務(wù)部辦理。經(jīng)財務(wù)經(jīng)理書面審批后，出納進(jìn)行網(wǎng)上付款業(yè)務(wù)操作，會計網(wǎng)上審批，最后提交總經(jīng)理審批付款。

　　（五）預(yù)付貨款和定金，必須根據(jù)合同辦理，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

　　（六）按照合同約定的條件支付購貨款或工程進(jìn)度款，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

　　第二十二條  出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

　　第二十三條  嚴(yán)禁白條抵庫和挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)部經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第五章  應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理

　　第二十四條  公司要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬。

　　財務(wù)部門要會同供應(yīng)、銷售部門建立健全銷售商、供應(yīng)商的客戶檔案。

　　第二十五條  各項債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

　　對發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時處理賬務(wù)。

　　第二十六條  收回的賬款要及時上交財務(wù)部門。

　　第二十七條  公司要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款，健全借款審批制度，職工調(diào)離時財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。

　　第二十八條  支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款，并同時向財務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。

　　第二十九條  本公司采用壞賬準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收賬款余額的5％計提壞賬準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。

　　第六章  票據(jù)管理

　　第三十條  財務(wù)票據(jù)包括：支票、匯票、銀行結(jié)算票據(jù)、普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、收款收據(jù)及其他財務(wù)票據(jù)。

　　第三十一條  財務(wù)部為票據(jù)的管理部門，須指定票據(jù)專門經(jīng)管人負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購、保管、使用。票據(jù)由財務(wù)部開出，加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。視經(jīng)營情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出領(lǐng)購申請，及時購買發(fā)票。

　　第三十二條  票據(jù)經(jīng)管人員人發(fā)生變動，須與接管人員辦理工作交接，交接內(nèi)容包括未用票據(jù)、已用票據(jù)存根、票據(jù)登記簿等所有相關(guān)材料。必要時，應(yīng)對票據(jù)管理狀態(tài)做出說明。

　　票據(jù)經(jīng)管人員設(shè)立專門登記簿登記票據(jù)的領(lǐng)、用、存情況，并定期與庫存核對符。票領(lǐng)購入庫，應(yīng)履行嚴(yán)格的驗收手續(xù)。

　　第三十三條  票據(jù)應(yīng)保管于公司保險柜（箱）內(nèi)，與發(fā)票專用章、財務(wù)專用章及其他財務(wù)印章分開保管。

　　第三十四條  空白據(jù)票不得加蓋發(fā)票專用章、財務(wù)專用章或收款專用章；禁止攜帶已簽章票據(jù)外出，尤其是增值稅專用發(fā)票。特殊情況確須攜帶外出的，應(yīng)報請財務(wù)部和總經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦理相應(yīng)手續(xù)。

　　第三十五條 已開具的票據(jù)存根聯(lián)和票據(jù)登記簿，應(yīng)當(dāng)保管五年，保管期滿，財務(wù)部和稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后銷毀，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自銷毀；未使用的票據(jù)。在稅務(wù)機(jī)關(guān)更換票據(jù)樣式及其格式時，按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求進(jìn)行核銷。

　　第三十六條  支票管理

　　（一）支票的領(lǐng)取及保管。

　　出納負(fù)責(zé)支票的領(lǐng)取和空白支票保管。

　　（二）支票的使用。

　　1.所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額(限額)、用途，嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票。

　　2.凡使用支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項，經(jīng)由總經(jīng)理批準(zhǔn)方可使用。

　　3.簽發(fā)支票的金額超過10000元，在填寫申領(lǐng)單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件(合同、采購單、計劃書等)。

　　4.使用人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于使用后三日內(nèi)報賬。

　　5.未及時報賬者財務(wù)人員應(yīng)及時督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。

　　6.持票人應(yīng)妥善保管支票，如丟失將由個人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

　　第七章  印章管理

　　第三十七條  公司財務(wù)專用章由會計保管，法人章、發(fā)票專用章由出納保管，公司章由辦公室保管。銀行賬戶印鑒實行分管制，不得一人統(tǒng)一保管使用。

　　第三十八條  嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。

　　第八章  檔案管理與財務(wù)工作交接

　　第三十九條  加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。會計應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　第四十條  會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。

　　第四十一條  凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由財務(wù)部指定專人保管，并分類填制目錄。

　　第四十二條  會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務(wù)部指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)公司總經(jīng)理經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第四十三條  人員因工作變動或離職，須將本人所經(jīng)管的財務(wù)工作全部移交給接替人員。財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

　　財務(wù)人員調(diào)動工作時須辦理會計檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責(zé)任，確保會計檔案的連續(xù)完整。

　　第九章  財務(wù)開支及審批管理

　　第四十四條  一步完善財務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，依據(jù)規(guī)范化管理實施大綱，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。

　　第四十五條  開支管理費用的歸口管理規(guī)定

　　（一）公司各項辦公經(jīng)費應(yīng)列入公司全年預(yù)算計劃，各部門根據(jù)全年工作計劃執(zhí)行當(dāng)年預(yù)算，按計劃使用。

　　1.公司各項董事會費用、保險費、住房公積金由辦公室歸口管理。

　　2.公司采購辦公用品、其他物品，各學(xué)會、協(xié)會的會（年）費，職工福利費，通訊費，各項維護(hù)保養(yǎng)費用等均由辦公室歸口管理。

　　3.員工工資及各項福利費用、教育培訓(xùn)費由辦公室歸口管理。

　　4.固定資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)評估、會計報表審計、差旅費、各項會議費等費用由財務(wù)部歸口管理。

　　5.業(yè)務(wù)活動經(jīng)費、各項廣告費用由辦公室歸口管理。

　　第四十六條  開支的審批管理規(guī)定

　　(一)公司各項費用都應(yīng)列入公司全年預(yù)算計劃，各部門根據(jù)全年工作規(guī)劃執(zhí)行當(dāng)年預(yù)算計劃，經(jīng)公司總經(jīng)理平衡批準(zhǔn)后，預(yù)算內(nèi)使用。

　　（二）由各部門的提出申請，由各部室負(fù)責(zé)人審核，分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后報總結(jié)理審批報銷。

　　第四十七條  借款管理規(guī)定

　　（一）出差人員借款，必須先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）*預(yù)計出差天數(shù)”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。

　　（二）凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。

　　（三）其他臨時借款，如購置款、業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等。

　　（四）試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。

　　（五）借款出差人員回公司后，五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報賬，報賬后結(jié)欠部分金額或五天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務(wù)部門有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中扣回。

　　（六）報銷審批時應(yīng)具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發(fā)票、物品明細(xì)表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門負(fù)責(zé)人簽字，總經(jīng)理審批。

　　第四十八條  出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報銷審批

　　（一）公司職工出差差旅費用開支標(biāo)準(zhǔn)按公司差旅費管理辦法執(zhí)行。

　　（二）一般員工出差，由部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，報總經(jīng)理審批。部門負(fù)責(zé)人出差由總經(jīng)理批準(zhǔn)。出差人員返回后必須在一周內(nèi)將所借款項結(jié)清。

　　（三）差旅費的報銷審批為，由出差人員據(jù)實填寫差旅費報銷單，先由本部門負(fù)責(zé)人審核，再由財務(wù)部門審核，最后由總經(jīng)理審批報銷。

　　第四十九條  特殊津貼及補貼由主管部門提出意見，總經(jīng)理辦公會研究決定，由總經(jīng)理審批。

　　第五十條  審批人因特殊原因在外，由審批人指定代理人審批，交財務(wù)部備案。指定代理人可在期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力。

　　第五十一條  上述各項各類費用發(fā)生額在1000元以下的由部門負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理審批報銷。超過1000元的均由部門負(fù)責(zé)人審核報財務(wù)部核準(zhǔn)，總經(jīng)理批準(zhǔn)后報銷。

　　第十章  低值易耗品管理

　　第五十二條  根據(jù)公司的情況，特規(guī)定2000元以下，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)容器等，為低值易耗品。

　　低值易耗品在購買之前應(yīng)按規(guī)定申購，經(jīng)公司辦公室審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)，方能選購。

　　第五十三條  為了加強對在用低值易耗品的管理，公司辦公室應(yīng)設(shè)置低值易耗品出、入庫登記帳簿。以控制各使用部門的在用低值易耗品。

　　低值易耗品報廢時，應(yīng)由使用部門及使用人到辦公室辦理報廢手續(xù)。報總經(jīng)理審批同意后方可報廢。

　　第十一章  投資管理

　　第五十四條  短期投資的管理，短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。

　　第五十五條  長期投資指公司投出的期限在一年以上(不含一年)各種股權(quán)性質(zhì)的投資，包括購入的股票和其他股權(quán)投資。

　　第五十六條  公司的投資管理部門負(fù)責(zé)公司長期投資的管理，并負(fù)責(zé)擬制發(fā)展規(guī)劃及年度投資計劃，經(jīng)總經(jīng)理審核，報請總經(jīng)理辦公會討論決定。重大項目投資需經(jīng)董事會討論決議通過。

　　第五十七條  公司擬對外投資的項目，經(jīng)過充分論證，能達(dá)到效益好，回收快，并且單項金額不超過10萬元的，董事會授權(quán)總經(jīng)理審批，并報告董事長和董事會備案。公司擬對外投資的項目，經(jīng)過充分論證，確實效益好，回收快，并且單項金額10萬元以上的，董事會授權(quán)董事長審批，并報董事會備案。

　　第十二章  固定資產(chǎn)的管理

　　第五十八條  公司對固定資產(chǎn)實行采購預(yù)算管理制，新增固定資產(chǎn)應(yīng)有可行性分析，購置之前固定資產(chǎn)使用部門提出申請報告，辦公室、財務(wù)部會審，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購買。財務(wù)部監(jiān)督公司固定資產(chǎn)的購建、核算，配合辦公室定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查。

　　第五十九條  固定資產(chǎn)的管理，有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：

　　使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的主要設(shè)備器具工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品單位價值在2000元以上，也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)。

　　第六十條  固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

　　1．房屋、建筑物，為20年；

　　2．汽車、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；

　　3．與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；

　　5．電子設(shè)備，為5年。

　　第六十一條  各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財務(wù)部建賬核算，統(tǒng)一提取折舊，建立固定資產(chǎn)備查簿。固定資產(chǎn)備查簿，一式三份，一份留實物管理部門，一份留辦公室，一份留財務(wù)部，實物管理應(yīng)保持賬、簿、物三相符。

　　第六十二條  公司的固定資產(chǎn)由辦公室統(tǒng)一管理，各部門暫時閑置和不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)報公司辦公室統(tǒng)籌安排。各使用單位負(fù)責(zé)做好固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)和修理，做到誰使用，誰維護(hù)，誰保養(yǎng)。

　　第六十三條  經(jīng)公司決策批準(zhǔn)執(zhí)行的“在建工程”項目，由辦公室統(tǒng)一管理。在建工程包括工程施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程項目的管理實行“誰主管、誰負(fù)責(zé)”的項目經(jīng)理負(fù)責(zé)制。

　　在建工程項目每年清查、核查一次，發(fā)生報廢或毀損，按照扣除殘料價值和過失人或者保險公司等賠款后的凈損失，經(jīng)報批后，計入施工的工程成本。

　　單項工程報廢以及由于非常原因造成的報廢或者毀損，其凈損失，經(jīng)報批后，在籌建期內(nèi)，計入開辦費；在投入生產(chǎn)經(jīng)營以后，計入營業(yè)外支出。

　　工程交付使用前因進(jìn)行運轉(zhuǎn)發(fā)生的支出，計入工程成本。在正式運轉(zhuǎn)中形成產(chǎn)品且可以對外銷售的，以實際銷售收入或者預(yù)計售價扣除稅金后，沖減在建工程成本。

　　雖已交付使用但尚未辦理竣工驗收、決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預(yù)算，造價或者工程成本等資料，估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計提折舊。竣工決算辦理完畢以后，按照決算數(shù)據(jù)調(diào)整原估價和已計提的折舊。

　　第六十四條  固定資產(chǎn)清查應(yīng)從盤點實物開始。在盤點過程中，要認(rèn)真核對，查明存在的各種問題。

　　第六十五條  公司的固定資產(chǎn)每年實地盤點一次，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn)，由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門查明原因，寫出書面報告，對非正常使用尚未到使用年限的報廢固定資產(chǎn)處置，價值在10萬元(含10萬元)以下的，董事會授權(quán)總經(jīng)理審批；超過10萬元在20萬元(含20萬元)以下的，董事會授權(quán)董事長審批；超過20萬元的，由董事會會議決定；超過董事會審批權(quán)限的，董事會應(yīng)報學(xué)校審批。對盤盈的固定資產(chǎn)，由負(fù)責(zé)保管或使用的部門查明原因，寫出書面報告，報總經(jīng)理審批。

　　第十三章  成本費用管理

　　第六十六條  公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

　　第六十七條  成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。

　　第六十八條  職工福利費按工資總額14%計提，工會經(jīng)費按工資總額2%計提，職工培訓(xùn)經(jīng)費按工資總額3%計提。

　　第六十九條  加強對費用的總額控制，嚴(yán)格制定各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷。對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。

　　第七十條  公司各項成本費用由財務(wù)部負(fù)責(zé)管理和核算，費用支出的管理實行預(yù)算控制，財務(wù)部要定期進(jìn)行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　第十四章  信貸管理

　　第七十一條  銀行借貸業(yè)務(wù)由公司財務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)：

　　（一）開立(注銷)銀行賬戶

　　（二）長、短期借款

　　（三）應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)

　　（四）公司債券

　　（五）財產(chǎn)抵押

　　（六）融資租賃

　　（七）擔(dān)保

　　第七十二條  重大融資項目的每次會議，均應(yīng)有詳細(xì)的會議記錄，每次會議記錄應(yīng)提交公司財務(wù)部備查。

　　第七十三條  各類信貸業(yè)務(wù)合同簽字前，應(yīng)有公司總經(jīng)理審批意見。合同簽訂后，合同由公司財務(wù)部存檔。

　　第七十四條  各類信貸業(yè)務(wù)擔(dān)保必須符合公司章程及國家相關(guān)規(guī)定，由總經(jīng)理或公司董事會決議批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　第十五章 財務(wù)報告和財務(wù)分析

　　第七十五條  財務(wù)報告是反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。公司應(yīng)當(dāng)按照國家預(yù)算支出分類和管理權(quán)限定期向各有關(guān)部門和董事會以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。

　　第七十六條  按國家財政部門統(tǒng)一規(guī)范編報公司年度財務(wù)報告，主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支支出決算表、專用基金變動情況表、有關(guān)附表及財務(wù)情況說明書。

　　財務(wù)狀況說明書主要說明公司收入及其支出、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動、對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項、以及需要說明的其他事項。

　　第七十七條  財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分，財務(wù)部應(yīng)按照主管部門的規(guī)定和要求，根據(jù)公司財務(wù)管理的需要，定期或不定期地撰寫公司財務(wù)分析報告，及時向領(lǐng)導(dǎo)反映財務(wù)管理和經(jīng)費使用有關(guān)情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有價值的參考意見，以避免或減少因財務(wù)信息失真或滯后引起的決策失誤。財務(wù)分析內(nèi)容包括公司事業(yè)發(fā)展的預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出以及財務(wù)管理情況，存在的主要問題和改進(jìn)措施等。

　　第十六章  采購管理

　　第七十八條  凡公司需購物品（料）一律由專職采購人員購買，其他人員除受采購負(fù)責(zé)人委托或控股公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)外，均不得采購任何公司物品。當(dāng)非采購人員未經(jīng)委托或領(lǐng)導(dǎo)許可，擅自購買公司物品（料）的，財務(wù)部不得予以報銷。

　　第七十九條  為了充分發(fā)揮公司運作的優(yōu)勢，盡量降低物資采購成本，須逐步實行中心采購供應(yīng)制。

　　第八十條  采購人員必須嚴(yán)格遵守“貨比三家、選優(yōu)而用、物美價廉、調(diào)價確認(rèn)”原則。以不盲目購買，不貪不占，不洵私情，不吃回扣為崇高職業(yè)道德。

　　第八十一條  采購部門的劃分

　　（一）生產(chǎn)原材料采購，由采購部門負(fù)責(zé)辦理批準(zhǔn)然后采購員購買。

　　（二）日常辦公用品采購，由辦公室或辦公室指定的部門或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)辦理。

　　（三）對于重要材料的采購，必要時由總經(jīng)理指派專人或指定部門辦理采購作業(yè)。

　　第八十二條  采購作業(yè)方式，一般情況，采購部門依材料使用及采購特性，選擇下列一種最有利的方式進(jìn)行采購

　　（一）集中計劃采購，凡具有共同性的材料，須以集中計劃辦理采購較為有利，采購前，先通知請購部門依計劃提出請購，采購部門集中辦理采購。

　　（二）長期報價采購，凡經(jīng)常性使用，且使用量較大的材料，采購部門應(yīng)事先定供應(yīng)廠商，議定長期供應(yīng)價格，批準(zhǔn)后通知請購部門依需要提出請購。

　　（三）未經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)書面同意，不得私自變更、替換現(xiàn)有材料供應(yīng)商；如有更適合供應(yīng)商而需要替換原供應(yīng)商的，采購部必須提交書面變更供應(yīng)商陳述材料，獲得書面批準(zhǔn)后方可變更。

　　（四）詢價、議價結(jié)束后，需公司主管領(lǐng)導(dǎo)書面同意方可定價，否則公司不予認(rèn)可價格，由此引起后果由責(zé)任人負(fù)全責(zé)。

　　（五）采購合同簽訂由公司指定或授權(quán)委派專人負(fù)責(zé)，否則視為無效。

　　第十七章  財務(wù)監(jiān)督

　　第八十三條  財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及學(xué)校規(guī)章制度，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的保證。公司應(yīng)逐步建立和完善內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，確保公司財務(wù)活動的規(guī)范性和合法性。公司必須按照國家有關(guān)規(guī)定，接受國家有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督與檢查。

　　第八十四條 公司的財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。公司可根據(jù)實際情況對不同的經(jīng)濟(jì)活動實行不同的監(jiān)督方式。

　　建立和健全各級經(jīng)濟(jì)責(zé)任制、審計監(jiān)督制度和公務(wù)公開制度是實施財務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容。

　　第八十五條  公司支持財務(wù)人員依法行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)。財務(wù)部及其工作人員對任何部門和個人違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的行為，均有權(quán)按照《會計法》的規(guī)定予以制止、糾正，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門反映。如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。

　　第八十六條  公司有關(guān)職能部門應(yīng)依照紀(jì)委、監(jiān)察、審計有關(guān)方面的規(guī)定和要求，加強對公司各項財經(jīng)活動的監(jiān)督，任何部門均應(yīng)積極配合。

　　第八十七條  公司全體職員工均有權(quán)對公司各項經(jīng)濟(jì)活動和財務(wù)行為行使監(jiān)督權(quán)。公司支持職工積極參與財務(wù)管理，為公司經(jīng)費使用的科學(xué)性和合理性提出有價值的參考意見，并對公司有關(guān)部門或個人，在財力和物力使用與管理中的違法、違紀(jì)行為進(jìn)行檢舉、揭發(fā)和抵制。

　　第八十八條  公司員工若違反以上財務(wù)制度，公司將給予處罰。處罰方式：開除、記大過、記過、警告、通報批評、一次性罰款、降級、降薪等；若員工行為給公司造成重大損失或觸犯國家法律法規(guī)的，將追究當(dāng)事人法律責(zé)任，公司有權(quán)起訴；獎懲記錄，納入公司考核內(nèi)容。

　　第十八章  附  則

　　第八十九條  本制度在執(zhí)行過程中，若遇國家有關(guān)會計政策、制度、法規(guī)發(fā)生變更時，以國家頒布的有關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。

　　第九十條  本制度由公司董事會會議討論通過，財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　第九十一條  本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

　　西昌西院資產(chǎn)經(jīng)營有限責(zé)任公司

　　2015年12月30日